装修款增值税抵扣助力企业降本增效

建筑业和装修行业日益繁荣。在装修过程中，企业往往会面临高额的增值税负担。为了减轻企业负担，我国政府出台了装修款增值税抵扣政策。本文将围绕装修款增值税抵扣进行解析，帮助企业了解政策、降低税负。

一、装修款增值税抵扣政策概述

1. 政策背景

为减轻企业税负，激发市场活力，我国政府于2016年发布了《关于进一步减轻企业负担的通知》，明确提出装修款增值税抵扣政策。该政策旨在鼓励企业进行内部装修，提高生产效率，降低企业成本。

2. 政策内容

装修款增值税抵扣政策主要包括以下两个方面：

（1）企业内部装修支出可抵扣进项税额。企业购买装修材料、设备等发生的增值税进项税额，可按实际发生额抵扣销项税额。

（2）企业租赁装修服务发生的增值税进项税额，可按实际发生额抵扣销项税额。

二、装修款增值税抵扣操作指南

1. 采购装修材料、设备

企业在采购装修材料、设备时，应向供应商索取增值税专用发票。发票上应注明货物名称、数量、单价、金额、税率等信息。企业可将取得的增值税专用发票作为抵扣凭证。

2. 购买装修服务

企业在购买装修服务时，应向服务提供商索取增值税专用发票。发票上应注明服务内容、金额、税率等信息。企业可将取得的增值税专用发票作为抵扣凭证。

3. 抵扣操作

企业在取得增值税专用发票后，需按照以下步骤进行抵扣操作：

（1）将增值税专用发票录入企业财务软件，生成进项税额。

（2）根据企业销项税额，计算可抵扣进项税额。

（3）将可抵扣进项税额从销项税额中扣除，计算应纳税额。

三、装修款增值税抵扣案例分析

某企业为一家生产型企业，2019年购置了一批生产设备，并进行了内部装修。购置设备支出500万元，装修支出300万元。假设设备、装修材料及服务税率均为13%。

1. 计算进项税额

设备进项税额 = 500万元 × 13% = 65万元

装修进项税额 = 300万元 × 13% = 39万元

总计进项税额 = 65万元 + 39万元 = 104万元

2. 计算销项税额

假设企业2019年销售额为1000万元，税率为13%。

销项税额 = 1000万元 × 13% = 130万元

3. 计算可抵扣进项税额

可抵扣进项税额 = 104万元

4. 计算应纳税额

应纳税额 = 销项税额 - 可抵扣进项税额 = 130万元 - 104万元 = 26万元

装修款增值税抵扣政策为企业提供了降低税负的途径，有助于企业提高经济效益。企业应充分利用政策，规范操作，降低税负，实现降本增效。企业还需关注政策动态，确保政策执行到位。

参考文献：

[1] 中华人民共和国财政部、国家税务总局．关于进一步减轻企业负担的通知（财税〔2016〕36号）[Z]．北京：中国财政经济出版社，2016．

[2] 国家税务总局．增值税专用发票使用规定（国家税务总局公告2017年第45号）[Z]．北京：中国税务出版社，2017．